CFO와 재무 조직의 새로운 역할, Business Partner

최근 글로벌 기업의 CFO와 재무 조직의 역할은 전통적인 재무 관리와 감독을 넘어 기업 전체의 의사결정 영역으로 확대되고 있다. 재무 조직은 전통적인 세무, 자금 역량 보다는 회사의 비즈니스에 도전하고 지원하는 역량을 개선하는 것이 필요한 시점이다. 이렇게 회사의 의사결정을 지원하는 재무 조직의 전략적인 역할을 Business Partner라고 정의한다. IBM의 조사에 따르면, 재무 효율성과 비즈니스 통찰력을 가진 Business Partner(Value Integrator)가 속한 기업의 재무 지표가 타 기업에 비해 월등히 앞서는 것으로 조사되었다.

Business Partner로서 CFO의 전략가적인 역할은 다음과 같이 정의할 수 있다.

• 분석과 조언(Analysis and advice)

• 문제해결(Problem solving)

• 사업의 파트너(Business partner)

• 의사결정 관여(Involvement in decision making)

• 전방위 사업팀 지원 역할(Front office support role)

• 중앙통제적인 재무활동의 최소화(Minimal central finance operation)

• 공유지원 센터를 통한 회계 및 통제 업무의 수행(Accounting and control within shared service center)

• 전방위 사업팀에 대한 의사결정의 지원(Decision support within business team)

• 성과향상에 대한 모범사례의 발굴(Best practice focus on improvement)

그렇다면, 글로벌 기업들은 자사의 CFO와 재무 조직을 어떻게 전략적인 Business Partner로 전환시키고 있는가? 먼저 IBM의 재무 조직은 크게 3가지 영역으로 구분돼 운영되고 있다. 비즈니스 재무(Business Finance) 조직이 Business Partner 역할을 수행하며, 사업부/지역의 비즈니스 현장에 위치해 의사결정을 지원한다. 비즈니스 재무 조직은 재무 인력이 사업 현장에서 영업, 마케팅, 물류 등 현업 조직과 협업을 통해 기업의 가치 극대화를 위한 전략적 방향성 결정한다. 비즈니스 재무 인력은 재무적 지식과 함께 사업에 대한 이해를 갖춰야 하며 변화하는 비즈니스 환경에 신속하게 대응할 수 있도록 현업 조직과 물리적으로 동일한 장소에 위치, 상시 협업하는 체계를 갖춰야 한다.

Intel의 사례도 살펴보자. Intel은 1980년대부터 Business Partner 컨셉을 도입했으며, 재무 부서 담당자가 Business Partner로서 운영 부서의 비즈니스 의사결정에 적극 참여해서 높은 실적을 통해 주주가치를 향상시켰다. Intel은 특히 재무 비전(Vision)과 선언문(Charter)을 다음과 같이 정의했다.

Vision

Intel의 재무 부서는 주주가치 극대화를 위한 비즈니스 의사결정 지원의 최고의 파트너이다.

Charter

• 비즈니스 파트너로서 효과적인 분석, 영향력, 리더십 그리고 통제를 제공하여 수익 극대화

• 전세계에 Intel의 법규 준수를 전파하면서, 동시에 최고 수준의 전문성과 정직함을 유지

• 회사의 자산을 안전하게 보호하여 주주의 이익을 보호

• 세계 최고 수준의 서비스와 생산성 제공

• 경력개발 기회를 통해 효과적인 리더 및 파트너를 육성하여 성과 향상과 전문가로서의 성장 환경 조성

그렇다면, 재무 조직이 Business Partner로 발전하기 위한 핵심 요소는 무엇일까? 먼저 통제(Control)와 의사결정 지원(Decision Support) 간의 균형을 유지해야 한다. 다시 말해서, 전통적인 재무 관리와 새로운 의사결정 지원 업무를 동시에 제대로 수행해야 한다. 특히 글로벌하게 비즈니스를 수행하는 기업들은 재무 업무와 회계 업무를 CFO 및 재무 조직에서 관장해야 하는데, 재무 업무는 Business Partner와 사업부/지역 단위의 business service center(위의 IBM 사례에서 Business Finance 부서 참고)를 운영하여 관리한다. 그리고 전통적인 회계 업무는 Transaction processing 업무 처럼 단순 반복적인 업무는 글로벌 ERP 구축 등을 통해 최대한 자동화를 하고, 기타 서비스는 shared service를 통해 운영의 효율화를 꾀할 수 있다. 

그리고 중요한 핵심 요소 중에 하나는 비즈니스 의사결정을 지원하기 위한 Business Partner가 되기 위한 High Performance Team을 육성하고 관리해야 한다. 예를 들어, Intel은 Business Partner의 단계를 Irrelevant에서 Full Partner로 구분하여 관리하는데, Full Partner야말로 재무 조직과 사업부가 비즈니스의 방향성을 수립하기 위해 거의 하나의 부서로 운영되는 이상적인 단계이다. 재무 인력이 Full Partner로 되기 위해서 단순히 재무적인 지식으로만 무장하면 안되며, 비즈니스의 이해와 전략적 사고, 그리고 커뮤니케이션 스킬 등 business skill과 soft skill을 갖추어야 한다. 이를 위해 올바른 인력을 채용하고, 채용된 인력을 지속적으로 교육/훈련하는 체계를 갖추어서 High Performance Team을 만들어야 한다.

궁극적으로 Business Partner는 기업의 효과적인 의사결정을 지원하는 역할을 수행해야 한다. 이를 위해 3가지 측면에서 의사결정 지원이 필요하다.

• 전사 차원에서 의사결정 지원: 이사회/CFO와 BU 사이에서 중재자 역할을 수행하며, 전사 차원에서 수립된 전략을 BU의 비즈니스 모델에 반영하며 변화관리를 수행하는 역할을 담당

• BU 차원에서 의사결정 지원: 기획 및 예산수립, 자본적 지출/M&A 등 중요한 의사결정 지원, 일상적인 의사결정(예를 들어, 프로모션 및 광고 지출, 신제품 또는 새로운 시장 진입, 제품 가격산정 등) 지원하는 역할을 담당

• 성과관리: 예산 통제, 자원 할당, 성과 평가, 리스크 관리 등을 관장하는 역할을 담당

※ 참고자료

- 재무조직도 통찰력으로 무장하라, DBR

- CFO의 전략가적 역할의 사례연구

- How Intel finance uses business partnership to supercharge results, Strategic Finance

- Reinventing CFO, Jeremy Hope

- Finance Business Partnering, CGMA

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경영컨설턴트이자 국제공인관리회계사인 안종식입니다. 주로 신사업 기획, 해외진출, 디지털, 스타트업, 커머스 그리고 중국에 대한 주제로 글을 쓰고 있으며, 관련 주제로 기업체와 협회에서 강의하고 있습니다. 현재는 딜로이트에서 컨설팅 업무를 담당하고 있습니다.

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